Impuestos a empresas, banca y energéticas

1. «150. Impuesto de Sociedades: reducción del tipo progresiva y continuada en la legislatura hasta alcanzar el 15% y simplificación del Impuesto sobre Sociedades para favorecer el crecimiento de nuestras empresas y la creación de empleo en España, así como para atraer los beneficios generados por empresas españolas en el exterior.» pág. 77
2. «El tipo aplicable se reducirá efectivamente en función de la relocalización de beneficios en España y de la creación efectiva de empleo en España, con incentivos fiscales a la inversión y a la reinversión de beneficios y plusvalías en bienes y activos tangibles e intangibles; eliminando toda discriminación de la inversión por tamaño.» pág. 77
3. «160. Implementaremos un programa de deducciones para incentivar las inversiones en actividades económicas a todos los españoles bajo el principio de igualdad, y a los extranjeros que inviertan España, promoviendo especialmente el regreso de empresas y empleo deslocalizado en el extranjero, y las inversiones en economía real con creación efectiva de empleo.» pág. 79
4. «163.3 Reforzaremos los mecanismos de persecución de la evasión fiscal para que toda la economía sumergida digital se incorpore a la economía real, y aporte al Producto Interior Bruto nacional (PIB).» pág. 81
5. «Proposición no de Ley para establecer medidas que protejan las empresas españolas e incentiven la inversión en España como reformas para reducir el esfuerzo fiscal, promoviendo un marco fiscal y laboral de simplificación normativa y de rebaja de impuestos que incentive la contratación, acompañado de una reducción del gasto político improductivo que reduzca el déficit público» pág. 86
6. «(marzo 2023).» pág. 86
7. «334. Las grandes tecnológicas que hacen negocios en España deben pagar en nuestro país todos los impuestos que les corresponden. Por eso, se debe asegurar la persecución efectiva de este modelo de evasión fiscal.» pág. 156

1. «A respecto do Imposto sobre Sociedades (IS), propoñemos impulsar as seguintes medidas:» pág. 39
2. «• As empresas que exercen a súa actividade de explotación na Galiza e sitúan o seu domicilio social» pág. 39
3. «noutras partes do Estado deben tributar aquí polo Imposto de Sociedades.» pág. 40
4. «• Estabelecer a súa progresividade en función da dimensión da empresa.» pág. 40
5. «• Deducións inversamente proporcionais aos tipos de gravame soportados.» pág. 40
6. «• Aplicar un incremento da porcentaxe de redución da base impoñíbel do IS do 10 % ao 25 %, pola denominada reserva de capitalización ás entidades de reducida dimensión ou PEMES, premiando a non-distribución dos beneficios, para que as empresas se capitalicen cos seus propios beneficios en lugar de recorreren ao financiamento externo, reducindo a súa débeda.» pág. 40
7. «• Estabelecer deducións adicionais para empresas cuxa actividade complemente ciclos produtivos inseridos nos sectores estratéxicos galegos.» pág. 40
8. «• Estabelecer a permanencia dos impostos específicos» pág. 40
9. «aos beneficios da banca, das grandes enerxéticas e ás grandes fortunas, reducir os límites de exención, aumentar a súa progresividade e traspasar a súa xestión á Galiza.» pág. 41
10. «Así mesmo, consideramos preciso introducir propostas novas no ámbito fiscal que acheguen xustiza social e de respecto polo patrimonio público, como por exemplo:» pág. 41
11. «• Promover a eficacia das actuacións de prevención e loita contra a fraude e a evasión fiscal con dotación de medios e recursos suficientes, para conseguir una maior equidade e xustiza social na repartición das cargas tributarias.» pág. 41
12. «• Prohibir a contratación e a recepción de axudas públicas ás empresas que posúen, directa ou indirectamente, sociedades domiciliadas en paraísos fiscais sen actividade económica real xustificativa.» pág. 41

Texto original del programa, en gallego.

1. «Desde EAJ-PNV entendemos que es necesario aportar estabilidad y seguridad jurídica al sistema tributario de manera que se eviten continuos cambios o parches que se adoptan a corto plazo, de forma coyuntural que lo único que provocan es incertidumbre y un posible retraso en la inversión.» pág. 16
2. «En cuanto a las prestaciones patrimoniales no tributarias al sector energético y a la banca establecidas de forma temporal y extraordinaria, desde EAJ-PNV entendemos que las mismas, en caso de querer mantenerlas, deberían incluirse en una reforma tributaria y tramitarse como impuestos, y no como la figura de prestaciones patri-» pág. 16
3. «moniales que impiden su concertación con los Gobiernos de Euskadi y Nafarroa y que lo que hacen es una suerte de bypass al Concierto Económico, minando nuestra competencia. Reclamaremos en su caso la competencia regulatoria para las instituciones a vascas.» pág. 17

1. «Banca, las eléctricas y las grandes fortunas logrando la gestión propia para nuestras haciendas forales; aprobar medidas para impedir que las empresas se vayan y, en caso de hacerlo, devuelvan las ayudas obteni- das; poner en marcha y mantener el escudo social; recuperar nuestra memoria histórica convirtiendo en lugares de Memoria el palacio de» pág. 2
2. «• Impuesto especial sobre los beneficios de grandes distribuidoras alimentarias.» pág. 5
3. «Política fiscal y desarrollo económico» pág. 8
4. «»» Aumentar la carga impositiva y convertir en permanentes los impuestos a la banca, energéticas y grandes fortunas, respetando» pág. 8
5. «Compromiso de Euskal Herria Bildu la competencia y capacidad de nuestras haciendas forales en la gestión y recaudación de los mismos.» pág. 8
6. «»» Aprobar un impuesto especial sobre los beneficios de grandes cadenas distribuidoras alimentarias.» pág. 8

1. «Aquesta manca d'equitat fiscal és només una part del problema. El Govern espanyol també ha mostrat una manca d'interès en enfrontar-se als privilegiats que s'enriqueixen a partir d'aquesta situació d'inestabilitat. No s'han pres mesures per limitar els guanys exorbitants de les grans empreses i les persones més riques, ni s'han implementat polítiques per assegurar que aquests privilegiats contribueixin adequadament al benestar de la societat.» pág. 55
2. «Les grans empreses que generen beneficis milionaris paguen menys impostos que les pimes. De la mateixa manera, les rendes del capital i especulatives tributen molt menys que les rendes del treball.» pág. 55
3. «Gairebé tots els impostos creats els últims anys han estat a la diana de l’Estat. L’euro per recepta, l’impost sobre els dipòsits bancaris, a les centrals nuclears, a les operadores d’internet, als pisos buits... Aquests impostos intentaven redistribuir rendes i gravar activitats que generen externalitats negatives. En el cas de l’impost sobre els dipòsits bancaris, els magistrats del TC van considerar que era gairebé idèntic a un impost de valor 0 aprovat posteriorment pel govern espanyol amb l’objectiu de deixar-lo sense efecte per incompatibilitat. Aquestes impugnacions no són només un atac a la sobirania de Catalunya i a les possibilitats de desenvolupar el seu autogovern, sinó que hi ha una clara voluntat de protecció dels poders fàctics del règim del 78, que en el cas de l’impost sobre els dipòsits bancaris, és la banca.» pág. 57
4. «• Garantir que el 0,7% de l’Impost de Societats per a finalitats socials es territorialitzi i es transfereixi a les CCAA en virtut de l’exclusivitat de les competències en matèria social.» pág. 58
5. «a) Una reforma fiscal integra que garanteixi una distribució justa de la riquesa» pág. 70
6. «Els informes de l’ OECD apunten que el sistema fiscal espanyol recapta relativament poc pel que fa als beneficis empresarials en comparació amb els països del seu entorn. En gran part perquè, sobre el paper, l’impost de societats és d’un 25%, a la pràctica el tipus efectiu és d’un 9,5% sobre el benefici. I de fet, per a les empreses més grans, acaba baixant fins al 5,4%. De fet, la pressió fiscal a l’Estat Espanyol és d’un 39%, segons dades d’Eurostat. Això suposa un 2,7% menys que la mitjana de la zona euro i un 8% per sota dels valors més elevats de països com França (47%)..» pág. 70
7. «c) Consolidar de forma permanent les figures temporals d’impostos sobre els beneficis extraordinaris de la banca i les energètiques» pág. 70
8. «Tant el sector de la banca com el de l’energia, són dos sectors que s’han anat concentrat progressivament i que, a més, actuen com un oligopoli. Això comporta que obtinguin uns beneficis més relacionats amb el seu poder de mercat que no pas amb el servei que presten a la ciutadania.» pág. 70
9. «Encara més, són dos sectors que, per al seu bon funcionament, depenen en última instancia del sector públic. Ja sigui en la confiança d’un rescat per part de l’Estat, com va passar en el cas del sector bancari, o bé en l'explotació de béns i recursos públics, pel sector de l’energia.» pág. 70
10. «Per tant, és imprescindible que garantim que aquests sectors oligopolístics i amb tendència a la captura regulatoria no només socialitzen els costos, sinó que comparteixen els beneficis. I, a més, que aquests es destinin a compensar les externalitats negatives de la seva activitat econòmica.» pág. 70
11. «Per aquest motiu, Esquerra aposta per convertir els impostos extraordinaris a la banca i les empreses energètiques en figures permanents i que, conseqüentment, un 50% del recaptat es transfereix directament a les comunitats autònomes, atenent que son els principals responsables de la despesa social.» pág. 70
12. «e) Lluitar contra el frau i elusió fiscal de les grans empreses i fortunes.» pág. 70
13. «El frau fiscal i l’elusió fiscal a l’Estat espanyol supera els 70.000 MEUR anuals, gairebé el doble del pressupost de la Generalitat de Catalunya. Aquest frau atempta contra l’equitat del sistema fiscal i redueix de manera dràstica el finançament de l’Estat de Benestar. Per això, des d’Esquerra Republicana continuarem impulsant mesures per acabar amb aquestes pràctiques que exerceixen grans empreses i fortunes amb mesures com incrementar la dotació de recursos humans destinats a la lluita contra el frau i elusió fiscal, millorar els sistemes informàtics avançats que permetin l’encreuament de grans bases de dades i mitjançant mecanismes que impedeixen la contractació pública a empreses que operen en paradisos fiscals, per elles mateixes o les seves filials.» pág. 71
14. «I també impulsarem altres mesures per a garantir una fiscalitat justa i de progrés, com:» pág. 71
15. «• Modificar l’estructura de l’Impost sobre Transaccions Financeres (ITF) per incloure els productes més especulatius, com els contractes de derivats i les operacions d’alta freqüència, com a productes subjectes a l’impost.» pág. 71
16. «• Revisar el funcionament de l’impost de societats per a garantir un tipus mínim sobre beneficis del 15% per a grans empreses.» pág. 71
17. «• Impulsar un sistema fiscal per afavorir l’economia productiva, amb un règim simplificat de l’impost de societats (IS) a les pimes.» pág. 78
18. «• Augmentar l'impost al joc al 30% i eliminar els privilegis fiscals de Ceuta i Melilla.» pág. 80

Texto original del programa, en catalán.

1. «● Que afavoreixi el creixement econòmic, sabent que tenim un teixit productiu de petites i mitjanes empreses que són motors de generació d’activitat productiva. No és admissible que les petites i mitjanes empreses i els autònoms puguin arribar a pagar tipus impositius efectius superiors als de les grans empreses.» pág. 57
2. «● Que estimuli el canvi de model productiu que volem. Que ajudi les pimes a ser competitives, a créixer i redimensionar-se, a internacionalitzar-se i a innovar.» pág. 57
3. «● La política fiscal ha de ser un instrument important d’estímul per facilitar la competitivitat. Per exemple, des del 2013 hi ha 25 estats de la UE que han ampliat els seus incentius a la R+D+i.» pág. 57
4. «● Que faci créixer la inversió i la capitalització de les petites i mitjanes empreses. Cal reduir el tractament favorable a l’endeutament versus els fons propis a les empreses.» pág. 57
5. «● Que gravi més el capital improductiu i menys el capital productiu. ● Que fomenti la inversió estrangera i no suposi un fet diferencial negatiu en vers altres comunitats autònomes.» pág. 57
6. «● Reduir la pressió fiscal sobre les empreses catalanes, equiparant-la al que paguen les empreses en d’altres CCAA, per evitar el dumping fiscal i el greuge competitiu que pateixen actualment.» pág. 58
7. «● En l’impost sobre societats, el tipus impositiu efectiu de les pimes és molt superior al que efectivament paguen les grans empreses. Urgeix corregir-ho, per justícia social i perquè les pimes són les principals generadores d’ocupació.» pág. 58
8. «● Pel que fa al tipus nominal de l’impost sobre societats per a les pimes ha de baixar del 25 % al 20 %, compensant així la rebaixa de 5 punts del tipus general aplicada en la darrera reforma fiscal i que s’aplica a les grans empreses.» pág. 58
9. «● Cal articular una nova legislació fiscal que aporti transparència a l’activitat de les multinacionals a cada estat. L’objectiu és que les empreses multinacionals tributin pels beneficis reals obtinguts a l’Estat espanyol, com a empreses separades i independents de la matriu, amb la finalitat d’evitar les pràctiques d’elusió fiscal a través de la desviació dels beneficis obtinguts a altres jurisdiccions fiscals amb taxes impositives més baixes.» pág. 59
10. «● Per això, cal aplicar la normativa derivada del programa BEPS (Base» pág. 59
11. «Erosion Profit Shifting) de la OCDE, per a donar transparència a les bases fiscals de les grans multinacionals a cada estat i per combatre així la planificació fiscal agressiva i la deslocalització fictícia de les bases imposables dels beneficis. És un esforç conjunt i compartit en el marc de la OCDE que cal integrar sense cap tipus de retard a la legislació tributària.» pág. 59
12. «● En aquest context som partidaris de l’articulació de l’anomenada “taxa» pág. 59
13. «Google” o taxa digital, un nou impost aplicable sobre la facturació en publicitat de les grans companyies tecnològiques a cada país (Google, Facebook, Amazon, ..), impost que preferentment s’hauria d’implantar amb caràcter global a tota la UE.» pág. 59
14. «● Impulsar també, en el si de la Unió Europea i preferentment de manera conjunta per part de tots els estats, la entrada en vigor de la Taxa a les Transaccions Financeres, amb exempcions per al deute públic i els mercats especialitzats per a Pimes, tal com ja va acordar el Parlament Europeu l’any 2012, amb l'objectiu de millorar la recaptació fiscal del sistema, amb recursos aliens al consum o a l’activitat laboral.» pág. 59
15. «● Apostem per l’establiment d’una base imposable comuna per a l’impost de societats a escala europea per tal de tancar buits legals que evitin la deslocalització per motius fiscals dins mateix de la UE. Cal Restablir una fiscalitat equilibrada entre Pimes i multinacionals, i que les primeres no hagin de pagar per compensar les maniobres fiscals de grans empreses.» pág. 59
16. «● La inversió productiva i sostenible s’ha d’incentivar mitjançant la recuperació de la deducció per inversions amb objectius de millora mediambiental (deducció en la quota del 8 % de la inversió).» pág. 59
17. «● Regular la fiscalitat dels nous canals de venta, sobretot de les plataformes online amb seu fiscal fora de l’Estat. Qualsevol transacció econòmica i la seva distribució, independentment del canal emprat i d’on sigui la seu fiscal de la empresa, ha de tenir la mateixa tributació per tal de mantenir l’equilibri i la equitat fiscal.» pág. 77
18. «● Promoure una fiscalitat més justa i eficient que promogui l’estímul de les exportacions, especialment per a les pimes.» pág. 81
19. «● Proposar modificacions fiscals especialment per les pimes i establir reduccions tributàries a l’impost sobre societats i al IRPF per als beneficis reinvertits a l’empresa.» pág. 84
20. «● Revisar el sistema tributari i fiscal per tal d’incorporar-hi en major mesura criteris ambientals. Promoure i incentivar fiscalment les bones pràctiques ambientals, de protecció del patrimoni natural i de lluita contra el canvi climàtic. Restituir la deducció per inversions amb objectius de millora ambiental en l’impost de societats.» pág. 143

Texto original del programa, en catalán.

1. «FOMENTAREMOS EL CRECIMIENTO DEL TAMAÑO DE LAS EMPRESAS. Corregiremos las actuales limitaciones del impuesto de sociedades, con el objetivo de optimizar la gestión tributaria y simplificar reglas que obstaculizan el desarrollo de las empresas. Haremos que las obligaciones fiscales y laborales, que desincentivan el crecimiento al superar ciertos umbrales, se implementen de manera diferida o a través de moratorias. Por último, introduciremos cambios en la regulación tributaria con el objetivo de apoyar el crecimiento de las pequeñas y medianas empresas, suavizando los escalones regulatorios al adquirir la condición de gran empresa a efectos fiscales y modificando la periodicidad en las liquidaciones de IVA y los pagos de las retenciones de IRPF.» pág. 15

1. «Por ello a lo largo de esta legislatura hemos impulsado una política fiscal acorde a los principios constitucionales de equidad y progresividad, de manera de las mayores rentas y patrimonios, así como los grupos multinacionales y grandes empresas, contribuyan en mayor medida mientras que los más desfavorecidos reciben el mayor nivel de ayuda protegidos por el escudo social.» pág. 36
2. «• Un sistema fiscal que incentive las grandes transformaciones de nuestro modelo productivo, que favorezca la innovación empresarial, la adaptación a la transición ecológica y digital o la igualdad de género, así como el apoyo a sectores estratégicos como la cultura.» pág. 37
3. «• Continuaremos impulsando a nivel internacional y en la Unión Europea el establecimiento de una tributación mínima suficiente en el Impuesto sobre Sociedades y una justa distribución de la recaudación entre los países en los que operan los grupos transnacionales. Del mismo modo promoveremos la adopción de medidas para evitar la elusión y la evasión fiscales que realizan los grandes grupos económicos y los grandes patrimonios.» pág. 39
4. «• Evaluaremos la prórroga y ajustes de los gravámenes temporales sobre la banca y energéticas, para que ambos sectores sigan contribuyendo a la justicia fiscal y al sostenimiento del Estado de bienestar.» pág. 39

1. «VIII. UNA FISCALIDAD JUSTA QUE IMPULSE MEJORES POLÍTICAS PÚBLICAS» pág. 16
2. «1. Impulso de una profunda reforma del sistema fiscal español, para mejorar su progresividad y cerrar la brecha de ingresos sobre el PIB respecto a la media europea. La reforma estará orientada a que contribuyan más quienes hoy se esfuerzan menos (grandes empresas y patrimonios y rentas del capital, principalmente) y quienes incumplen con sus obligaciones tributarias. Esto permitirá, en primer lugar, implementar las políticas públicas que España necesita impulsar para atender los retos pendientes de transformación económica, reducción de la desigualdad y de la pobreza y la ampliación de los servicios públicos. De esta forma también se podrá converger con la media de la UE en el peso de los gastos públicos sobre el PIB. Esta estrategia es también la mejor garantía para la estabilidad fiscal, frente a la repetición del error de los recortes. A continuación, se recogen algunas medidas que se incluirían en esta reforma.» pág. 16
3. «3. Reforma, en profundidad, del impuesto de sociedades para aumentar la contribución, en especial, de las grandes empresas. Como medida inmediata se debe hacer efectivo el tipo del 15% sobre los beneficios de la empresa, en línea con lo establecido tanto por la OCDE en la denominada estrategia BEPS como en la Directiva 2022/2523 de la Comisión Europea, de tal forma que ninguna empresa tribute por debajo de este umbral, con independencia de las deducciones, exenciones, reducciones y beneficios a los que tenga derecho. Al mismo tiempo, la reforma del impuesto debe limitar la compensación de bases negativas de ejercicios anteriores; revisar y recortar las deducciones, exenciones y correcciones que aumentan la complejidad del impuesto para aproximar el tipo efectivo que pagan las empresas al nominal, evitando que sean las pymes las que realizan una mayor contribución fiscal; limitar las exenciones de dividendos y plusvalías de sociedades por su participación en sociedades filiales; revisar las excesivas ventajas en la consolidación de cuentas de los grupos internacionales; concretar nuevos criterios para definir el concepto de sede de dirección efectiva; modificar la norma anti-deslocalización, introduciendo el concepto de «jurisdicción no cooperativa» y concretando el criterio de «nivel impositivo efectivo considerablemente inferior».» pág. 16
4. «4. Mantendremos los impuestos extraordinarios sobre las empresas energéticas y financieras mientras se aprueba e implementa completamente la reforma integral del impuesto de sociedades. El Estado ha desplegado cuantiosas medidas para compensar la pérdida del poder adquisitivo de las familias trabajadoras derivada de la subida de los precios y de las hipotecas. Es justo que quienes, por el contrario, se han beneficiado de la subida de los precios y de los tipos de interés contribuyan a sufragarlas.» pág. 16
5. «5. Eliminaremos los privilegios de las sociedades de inversión de capital variable (SICAV, que disfrutan de gravamen del 1%) y de las sociedades anónimas cotizadas de inversión en el mercado inmobiliario (SOCIMI, que pagan el 0%).» pág. 16
6. «9. Reforma de la normativa del impuesto de transacciones financieras. Para gravar también las operaciones más especulativas que actualmente no están sujetas a tributación, se incluirán no solo la compra de acciones, sino también los derivados financieros.» pág. 17
7. «2.1. Gravamen a los beneficios extraordinarios de la industria fósil, responsable directa del cambio climático.» pág. 38
8. «2.6. Impuesto general a las grandes empresas contaminantes, basado en las emisiones de óxido de nitrógeno (NOx) y azufre (SOx) y que será cedido a las comunidades autónomas. El impuesto se diseñará para incentivar a las empresas más grandes y contaminantes a realizar las inversiones necesarias para reducir las emisiones de estos compuestos altamente contaminantes y dañinos para la salud.» pág. 38
9. «20. Una política fiscal europea que ponga fin a los paraísos fiscales.» pág. 145
10. «●Promoveremos un plan de choque para terminar con el fraude fiscal, que priorice la lucha contra los paraísos fiscales, reformando la lista negra de la Unión de paraísos internos y externos con criterios de inclusión más exigentes y transparentes.» pág. 145
11. «●Impulsaremos que la Unión Europea asuma la coordinación de los sistemas tributarios de los Estados miembros, en especial de los impuestos directos, para que los individuos y las empresas tributen de forma equitativa y de acuerdo con el principio de progresividad, evitando la competencia entre Estados y el dumping fiscal, a través de una ampliación sostenida y gradual de los criterios fijados en el G7 de Cornualles de 2021, que establecieron un mínimo global de tributación del 15% en el impuesto de sociedades.» pág. 145